采购部内部审计需要的资料、程序和步骤

今天我们来了解一下审计，所有审计需要的资料包括：

1、单位简介、工作总结；

2、单位执行的制度；

3、财务报表、账簿及凭证。

采购部内部审计需要的资料包括：

1、采购业务流程、采购审批流程、签订合同权限；

2、采购招标文件；

3、采购合同、协议及其管理台账；

4、供应商管理台账；

5、审计期间存货的盘点资料；

6、债权债务余额明细及相关说明。

其余的诸如采购（调料）请求资料、市场询价资料、货物检验资料等。

采购审计的重点是业务流程是否合规、价格是否合理、质量是否有保证以及是否存在舞弊。

具体审计程序、内容与步骤如下：

一、供应商的选择与合同的签订

审计内容（风险点）：

1、筛选供应商没有按公司的要求与制度，没有经过主管领导的审查与审批。

2、供应商与预选供应商名单单一，没有及时评选更新。

3、单独与供应商的进行谈判，谈判内容没有记录。

4、合同或订单所列项目、规格与申请部门所列的项目、规格不符，包括数量与价格等。

5、签订合同或订单的条款与谈判内容不一致。

6、申请物资采购没有核对预算项目及库存材料，签核手续不齐全。

7、物资采购价格的确定依据不充分、不合理，与当时的市场价相差较大。

8、采购合同条款缺乏公平、公正，公司处于被动的地位。

9、合同签订不按权限规定执行，有超过权限签订合同的情况。

10、急需物资、零星物品的采购超出批准自购的范围，采购金额违反《管理人员权限》的规定。

11、生产紧急物资（急件）或项目预算外增加的物资（经领导口头同意的）购入使用后，没有补办相关手续。

12、物资采购不是直接从生产厂家购买。